Kami Menahan Pajak Pada Saham Pilihan

Opsi keamanan Ketika sebuah perusahaan setuju untuk menjual atau menerbitkan sahamnya kepada karyawan, atau ketika trust mutual fund memberikan opsi kepada karyawan untuk memperoleh unit kepercayaan, karyawan tersebut dapat menerima kena pajak. Apa itu pilihan keamanan (saham) kena pajak Apa manfaatnya? Jenis pilihan. Kapan Pengurangan Kena Pajak untuk sumbangan amal Efek harus dipenuhi untuk mendapatkan potongan saat keamanan disumbangkan. Ketentuan manfaat dikurangi Ketentuan yang harus dipenuhi agar memenuhi syarat untuk deduksi. Melaporkan manfaat pada kode slip T4 untuk digunakan pada slip T4. Memotong pengurang gaji pada pilihan Temukan saat Anda perlu menahan kontribusi CPP atau pajak penghasilan dari opsi. (Premi EI tidak berlaku untuk opsi). Formulir dan publikasi Menu sekunder Informasi SitusPerpihan Kompensasi Stok Bagaimana menangani pemotongan saat Anda menggunakan opsi atau menerima saham sebagai kompensasi. Pemotongan diperlukan untuk bentuk kompensasi ekuitas tertentu yang diberikan kepada karyawan. Bila kompensasi berbentuk saham, diperlukan pengaturan khusus untuk memenuhi persyaratan pemotongan. Karyawan hanya Sebagian besar jenis kompensasi ekuitas dapat diterima oleh bukan karyawan (seperti direksi atau konsultan) dan juga karyawan. Pemotongan hanya diperlukan untuk karyawan (dan, dalam beberapa kasus, mantan karyawan). Perhatikan bahwa jika Anda tidak memiliki karyawan, Anda biasanya harus membayar pajak wiraswasta dengan jumlah apapun yang dianggap sebagai kompensasi untuk layanan. Bila pemotongan diperlukan Secara umum, pemotongan diperlukan dalam situasi di mana seorang karyawan diminta untuk melaporkan pendapatan kompensasi: Pemotongan diperlukan saat Anda menerima hibah saham (atau membuat pemilihan bagian 83b untuk saham yang tidak diinvestasikan). Pemotongan diperlukan saat rompi saham Anda yang sebelumnya tidak ditawar (dengan asumsi Anda tidak membuat pemilihan pasal 83b). Pemotongan diperlukan saat Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Ada pengecualian untuk aturan umum ini. Jika Anda membuat disposisi stok yang didiskualifikasi yang diperoleh dengan menggunakan opsi saham insentif, atau Anda harus melaporkan kompensasi dari disposisi saham yang Anda dapatkan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, IRS tidak memerlukan pemotongan. Bagaimana memenuhi persyaratan Masalah khusus dalam menahan kompensasi yang dibayarkan adalah Anda tidak menerima uang tunai. Tentu IRS menegaskan bahwa pemotongan tersebut diberikan secara tunai. Bagaimana Anda bisa menahan uang tunai saat Anda tidak menerima uang tunai Beberapa perusahaan membantu masalah ini dengan memberikan beberapa bentuk kompensasi tunai yang sesuai dengan kompensasi saham. Hal ini bisa berupa pemberian apresiasi saham atau rencana bonus tunai. Namun, perlu diketahui, jika perusahaan menutupi pemotongan Anda, jumlah yang mereka bayar untuk tujuan itu adalah penghasilan tambahan bagi Anda. Contoh: Anda menerima saham senilai 20.000 dan kewajiban pemotongan adalah 6.600. Jika perusahaan menutupinya untuk Anda, maka Anda memiliki 6.600 pendapatan kompensasi lainnya (dan perusahaan harus menahannya). Perusahaan harus menyediakan sekitar 10.000 untuk menutupi semua basis pada tingkat pemotongan ini. Diantara pro pajak, ini disebut grossing up the payment. Sebagian besar perusahaan mengharapkan Anda untuk menutupi pemotongan tersebut. Itu berarti Anda harus menghasilkan uang dan membayarnya ke perusahaan, yang kemudian membayarnya ke IRS. Anda mungkin harus menarik jumlah itu dari tabungan, atau mungkin meminjam untuk menutupi pembayaran. Anda bisa menggunakan saham yang Anda terima sebagai jaminan pinjaman. Salah satu pendekatannya adalah menjual sebagian atau seluruh saham yang diberikan sebagai kompensasi, dan menggunakan hasil penjualan untuk memenuhi persyaratan pemotongan. Perusahaan yang memberikan kompensasi mungkin setuju untuk membeli kembali beberapa saham, atau mengaturnya untuk dijual oleh broker, misalnya. Dalam kasus ini, Anda perlu mempertimbangkan dampak pajak dari penjualan dan juga penerimaan properti. Hasil pemotongan Terlepas dari bagaimana Anda memenuhi persyaratan, pemotongan pajak penghasilan akan menjadi kredit atas pengembalian pajak penghasilan Anda, mengurangi pajak Anda karena atau meningkatkan pengembalian dana Anda. Anda cant menyertakan pemotongan berdasarkan stok yang Anda terima, meskipun jumlah itu harus Anda bayar ke perusahaan saat Anda menerimanya. Anda juga harus sadar bahwa menahan tidak harus menutupi tanggung jawab penuh atas persediaan yang Anda terima. Pemotongan dilakukan sesuai peraturan yang dirancang agar sesuai dengan pajak aktual dalam kebanyakan kasus, namun pajak aktual Anda atas penghasilan ini mungkin lebih tinggi. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan Bila Anda menerima pilihan, saat Anda menjalankan pilihan, atau saat Anda melepaskan opsi atau stok yang diterima saat Anda menggunakan opsi itu. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam paket pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Opsi Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan penghasilan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar pilihan nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada saat latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir diulas atau Diperbaharui: 17 Februari 2017